Что делать с НДС и счетом-фактурой на аванс, если покупатель передумал приобретать товар?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Прошу подсказать в следующем вопросе:Фирма на ОСНО занимается торговлей.12.11.2020 г. покупателю выставила счет на оплату на сумму 2 580 рублей, в т.ч. НДС 20% - 430 рублей12.11.2020 г. покупатель оплатил сумму  2 580 рублей, в т.ч. НДС 20% - 430 рублей12.11.2020 г. выставлена счет-фактура на аванс на  2 580 рублей, в т.ч. НДС 20/120% - 430 рублей20.11.2020 г. покупатель пишет письмо на возврат перечисленных средств (передумал покупать). Товар не отгружали20.11.2020 г.    возвращаем покупателю полную  сумму  2 580 рублей, в т.ч. НДС 20% - 430 рублейВопрос: что делать с счет-фактурой на аванс? Могу ли я ее удалить просто

  Нет, конечно. не можете.
  
  

  Цитата: 5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2, 3 и 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также на налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса.

  С/ф на аванс регистрируете в книге покупок (Постановление 1137 от 26.12.2011) с кодом 22 (Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@) - принимаете НДС к вычету с аванса полученного.
  Обсуждали: Возврат аванса покупателю: нужно ли расторгать договор для принятия НДС к вычету?
• geomech, спасибо за ответ.
  Но у нас не было договора, а только счет на оплату и письмо о возврате платежа
  Получается счет-фактура на аванс должна быль отражена с кодом 02 в Разделе 9 декларации по НДС и с кодом 22 в Разделе 8 декларации по НДС?
• Цитата: Получается счет-фактура на аванс должна быль отражена с кодом 02 в Разделе 9 декларации по НДС и с кодом 22 в Разделе 8 декларации по НДС?

  Да.
  

  Цитата: Но у нас не было договора, а только счет на оплату и письмо о возврате платежа

  если была оплата по счету, то с условиями согласны обе стороны - договор заключен
  Когда договор считается заключенным: переписка и счет по e‑mail, аналоги электронной подписи, оформление письма с договором
  Письмо о возврате можно считать расторжением.
  
  По ссылке в моем первом сообщении, все же обсуждение прочтите.